Начало бизнеса: ООО или ИП?
И вот Вы решили открыть свой бизнес… Неважно, первый он или нет, в какой сфере, с какими первоначальными вложениями и кто Вам в этом помогает. Безусловно, важно, какой Вы задаетесь целью, насколько четко продумали Ваши действия и развитие, но в статье я хочу рассказать Вам о более приземленном и универсальном этапе развития любого бизнеса. Мы вместе разберемся, какая организационно-правовая форма больше Вам подходит.
Любой начинающий предприниматель рано или поздно сталкивается с этой проблемой. Вот и Вы, придумав, чем будете заниматься, задумались о том, как и зачем регистрировать свою деятельность. Это нужно, во-первых, потому что без государственной регистрации заниматься предпринимательством незаконно, а, во-вторых, для поднятия своего имиджа в глазах Клиентов и Партнеров. Ваши Покупатели или Клиенты хотят иметь гарантии качества Вашей продукции или услуг, а если Вы сотрудничаете с юридическими лицами, то им обязательно требуются официальные документы для признания сделок с Вами действительными.
Организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта — признаваемая законодательством той или иной страны форма хозяйствующего субъекта (то есть ЮЛ, ИП или организаций, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица), фиксирующая способ закрепления и использования имущества хозяйствующим субъектом и вытекающие из этого его правовое положение и цели предпринимательской деятельности.
Какие из них больше всего на слуху? Конечно, ООО и ИП. Для большинства видов коммерческой деятельности и малых предприятий они подходят. А те, кто хочет открыть ЗАО или ОАО, определенно не читают сейчас этот материал. Возникает вопрос, что регистрировать: общество с ограниченной ответственностью (ООО) или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (ИП). Выбор Вы должны сделать самостоятельно. А для этого следует ознакомиться с особенностями этих двух самых распространенных организационно-правовых форм.
ООО – Общество с ограниченной ответственностью. Юридическое лицо, которое может быть образовано даже одним учредителем. Учредителями могут быть как физические лица, так и юридические. Нормативные акты, регулирующие деятельность – Гражданский кодекс, часть 1, глава 4, статьи 87-94. Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» (14-ФЗ от 08.02.1998)
ИП (он же ЧП, он же ПБОЮЛ) – индивидуальный предприниматель. Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Аббревиатуры ЧП (частный предприниматель) и ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица) считаются устаревшими. Нормативные акты, регулирующие деятельность – Гражданский кодекс, часть 1, глава 4, ст. 2.
Почему стоит выбрать ООО, а не ИП?
1. ИП отвечает по обязательствам своим имуществом. В ООО учредители не отвечают по обязательствам ООО. В случае проблем, учредители ООО потеряют только вклад в уставной капитал общества. ИП же может потерять квартиру, машину и прочее. Так что, если Вы планируете вести бизнес «относительно честно», либо собираетесь во всю использовать «схЭмы» – ИП не для Вас.
2. С 1 июля 2006 года ИП потеряли право заниматься розничной торговлей алкоголем. Связано это со вступлением в силу поправок к Закону «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (ФЗ-171 от 22.11.1995г). А производство и оптовая торговля алкоголем была недоступна для ИП и раньше. Если Вы собираетесь торговать алкоголем – Вам не быть ИП
3. Многие крупные, и даже не крупные компании не хотят иметь дела с ИП. На чем основано это – непонятно. Но почему-то ООО с уставным капиталом в 10 тыс. предпочтительнее ИП, отвечающего в случае чего всем своим имуществом. Если Вы собираетесь работать с крупными покупателями, например сетевыми магазинами – не регистрируйте ИП.
4. ИП обязан платить фиксированные взносы в ПФ РФ (в 2016 году - 23153,33 руб.) независимо от того, ведет он деятельность или нет. ООО в случае не ведения деятельности и отсутствия на балансе имущества, никаких налогов не платит. Подумайте, долго ли Вы будете отчитываться «нулевками»?
5. Для тех, кто собирается работать на обычной системе налогообложения (ОСНО) - ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут. Т.е. что упало, то пропало. Если Вы собираетесь вкладывать большие суммы в организацию бизнеса, и будете работать на ОСНО – ИП не Ваш выбор.
6. Если бизнес открывают несколько человек, не регистрируйте ИП на одного из Вас. Потому что в жизни всякое случается, и пути Ваши могут разойтись. В этом случае все достанется этому ИП, а Вы не будете иметь никакого права на имущество, честно заработанное Вами всеми. Все-таки, с партнерами лучше открывать ООО.
7. Если Вы не хотите, чтобы широким массам было известно о принадлежности этого бизнеса Вам, то регистрируйте ООО. А может и фамилия Вам своя не нравится. Все-таки ООО «Чайная роза» – это Вам не ИП Козипупина. Все же мы хотим красивое официальное название.
8. ИП практически всегда должен руководить бизнесом сам. Если учредители ООО могут нанять директора, который будет без доверенности представлять ООО, то у ИП директоров не бывает. Представительство ИП возможно только по нотариально заверенной доверенности. Таково требование гражданского законодательства. ООО для тех, кто с оптимизмом смотрит в будущее.
А может все же ИП?
1. ООО тяжелее и дороже регистрировать. Значительно больше регистрационных документов. А ИП для регистрации достаточно паспорта и присутствие его самого. Соответственно, и закрытие ИП намного проще и быстрее. Если Вы хотите сэкономить на регистрации время и деньги – открывайте ИП.
2. ООО обязано соблюдать «Порядок ведения кассовых операций». Наличная выручка должна сдаваться в банк, хранить ее, даже в сейфе, нельзя. Отсюда вытекает следующий минус – Вы не можете распоряжаться этой наличной выручкой просто так, по своему усмотрению. Эта выручка принадлежит не Вам, а организации. Превратить ее в свою собственность Вы можете только совершив определенные действия. На ИП Порядок кассовых операций не распространяется. И вся выручка, полученная от ведения предпринимательской деятельности, хоть наличными, хоть на счет в банке, является его собственностью. И отчитываться, куда он ее тратит, он не обязан. Конечно, и в ООО есть различные варианты, но в ИП пользоваться деньгами намного проще.
3. Учредители ООО могут распределять дивиденды не чаще чем раз в квартал. ИП, как и было сказано выше, может использовать выручку сразу. Неудивительно, зачем распределять, если бизнесмен вроде как один. Если раз в квартал Вас не устраивает – регистрируйте ИП.
4. У ООО в разы больше некоторые штрафы. Например, за непробитие чека ККМ на организацию могут наложить штраф до 40 тыс., а на ИП – только до 2 тыс. Кроме этого, налоговые органы имеют право снять во внесудебном порядке с ООО до 50 тыс. штрафа, а с ИП – только 5 тыс. Да и то, при наличии у ИП расчетного счета. Хотите сэкономить на штрафах – либо не нарушайте законы, либо регистрируйте ИП.
5. ООО обязано иметь печать и расчетный счет в банке. ИП может обойтись и без них, или использовать для расчетов банковский вклад (сберкнижку) или карт-счет (впрочем, это спорный момент). Опять же, хотите попроще – конечно ИП.
6. ИП не платит налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. ООО на ОСНО – платит. С УСН – без разницы.
7. Если у Вас уже закуплено оборудование для ведения бизнеса, то в ООО Вам придется каким-то образом его легализовать – внести в уставной капитал, арендовать или дарить фирме. ИП не обязан отчитываться, на каком оборудовании он работает, и откуда оно взялось.
Налогообложение
И ИП и ООО могут работать по следующим системам налогообложения:
- Традиционная (она же обычная) система налогообложения (ОСНО);
- Упрощенная система налогообложения (УСН);
- ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог).
ЕСХН мы рассматриваться не будет, потому как, этот налог достаточно редко встречается. Так же здесь не учтены следующие налоги – земельный, транспортный налог, налог на игорный бизнес и некоторые другие. Страховые взносы в ПФ с вознаграждений физлицам входят в состав ЕСН.
ОСНО
- ООО на ОСНО платит – налог на прибыль 24%, НДС 18%, ЕСН с вознаграждений физлицам – 26%, налог на имущество 2.2%.
- ИП на ОСНО без работников – НДФЛ (по предпринимательской деятельности) 13%, ЕСН по предпринимательской деятельности 10%, НДС 18%, страховые фиксированные взносы в ПФ (размер устанавливается на каждый календарный год. В 2009 году 606,2 руб в месяц).
- ИП на ОСНО с работниками – НДФЛ (по предпринимательской деятельности) 13%, ЕСН по предпринимательской деятельности 10%, НДС 18%, 606,2 руб в 2009 г. в месяц страховые фиксированные взносы в ПФ, ЕСН с вознаграждений физлицам – 26%.
Таким образом, ООО и ИП с работниками налоги платят примерно одинаковые. Есть кое-какая разница в количестве предоставляемых деклараций – ИП предоставляет, например, декларацию по НДФЛ и ЕСН раз в год, а ООО налог на прибыль – раз в квартал, а то и раз в месяц. Отчетность по ЕСН с вознаграждений физлицам, что у ИП, что у ООО одинакова.
УСН
Налоги и отчетность у ООО и ИП практически совпадают. И те, и те сдают ежеквартально декларацию по УСН. ООО и ИП с работниками сдают также ежеквартально расчет/декларацию по страховым взносам по взносам ПФ. ИП без работников сдает только один отчет в квартал – декларацию по УСН! По моему, это самый удачный вариант для малого бизнеса.
С 2009 года декларация по УСН сдается не ежеквартально, а один раз в конце года. А вот налог платится ежеквартально.
Таким образом, ИП с 2009 года ежеквартально вообще не сдает никаких отчетов!
Учет
Учет у ИП
Принципиальная разница с ООО – ИП не ведут бухгалтерский учет. Ведут они учет в книгах доходов и расходов (ДиР).
Книги при ОСНО и УСН отличаются. И если книга по УСН вполне доступна даже для начинающего ИП, то книгу ДиР по ОСНО не каждый профессиональный бухгалтер сходу разберет. Если Вы собираетесь работать на ОСНО – сразу запасайтесь компьютерной программой ведения учета у предпринимателя, без программы Вам придется туго.
Учет у ООО
ООО на ОСНО обязано вести бухгалтерский учет.
ООО на УСН, формально, может не вести бухучет. Но! Во-первых, всегда есть риск слететь с упрощенки, и тогда восстанавливать учет будет ой как сложно. Во-вторых, как уже было сказано, Минфин неоднократно утверждал, что если ООО распределяет дивиденды, то вести бухучет обязано. А зачем тогда создавать ООО, если Вы не собираетесь получать доходы и делить их между собой? Ну и в третьих – только бухучет дает достоверную информацию об имущественном положении организации.
Но кроме бухучета, у ООО есть еще и налоговый учет. Который служит для расчета налогов – налога на прибыль, НДС, УСН. Т.е. ООО ведут два вида учета – налоговый и бухгалтерский.
